Os momentos difíceis trazem dois problemas consigo: criam pressão para violar condutas éticas e trazem à superfície problemas que estavam escondidos há vários anos .
Passado o pior da pandemia, esperamos nós, importa olhar para o futuro e encontrar soluções para sobreviver e prosperar. Havendo vários ângulos sobre como olhar para o futuro, optamos por dedicar este artigo ao cuidado que as organizações devem prestar aos controlos implementados, já que podendo ter sido eficazes, podem também estar desatualizados devido às várias transformações da realidade emergente.
Ao pensarmos em fraude, devemos sempre considerar o contexto. Num contexto de pandemia, as pressões aumentam bem como a velocidade da tomada de decisão que muitas vezes pode ser inconsciente para com determinados ângulos do negócio em detrimento de outros. Pensando no triângulo da fraude e nos seus três vetores (pressão, oportunidade e racionalização), é possível crer que todos os vetores estão ativos, promovendo comportamentos antiéticos de qualquer rank e de qualquer setor conforme se observa em estudos como o EY Global Integrity Report 2020.
Deste forma seria de esperar os resultados que a Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) publicou recentemente no seu estudo, onde se verifica que 68% de participantes observaram já em maio deste ano um aumento substancial de situações de fraude. Além deste valor que per se já se torna relevante, é igualmente observado que mais situações de fraude são esperadas ao longo do próximo ano. Esta expectativa é partilhada por quase toda a amostra do estudo citado (> 90%).
Desta forma é importante atender aos diferentes controlos e às transformações que os mesmos sofreram ou se preparam para vir a sofrer. Para tal, podemos considerar pequenas ações que as organizações podem começar a implementar hoje para prevenir os riscos que se avizinham e que se irão juntar aos desafios que já se sentem.
Em primeiro lugar será importante refletir sobre os controlos das organizações. Esta ação poderá ser realizada de forma exaustiva ou por etapas e deve começar pelos processos que foram mais afetados pelo trabalho remoto. Nesta etapa é importante perceber quais os controlos que estão obsoletos, quais os que são necessários implementar neste momento mas serão temporários e quais os impactos que a reestruturação de controlos terá no negócio de uma organização.
Numa segunda fase, crê-se que a realização de testes aos controlos financeiros e de compliance irão revelar a adequação das novas medidas e sobretudo as falhas das medidas antigas. Aqui é importante que qualquer irregularidade identificada seja investigada, de modo a mitigar o risco para a organização.
Finalmente, será eventualmente importante rever eventuais perdas que já foram sofridas e que não foram observadas de forma consciente. O ambiente de mudança foi propício a eventuais esquemas fraudulentos, já que nenhuma organização estava preparada para esta nova realidade. Assim sendo, observar o que aconteceu e eventualmente iniciar processos legais podem ser opções. Nesse caso, o procedimento é de facto o de uma investigação forense, que deverá ser realizada com apoio externo para reforçar a imparcialidade e para se obter evidência que poderá ser usada em caso de litígio.
Qualquer que seja a dimensão de uma organização e a capacidade financeira da mesma, não restem dúvidas que o momento de preparar os controlos para o futuro é agora. Fazê-lo mais tarde é possível. Porém, esse atraso pode implicar um ganho (ou uma poupança) a curto prazo, mas eventualmente uma perda incomportável a médio/longo prazo.
